Untuk pengaturan dan penginputan PPh 21 Pemasok adalah Penjual Jasa Orang Pribadi pada Accurate Online, anda bisa mengikuti petunjuk-nya disini. Pada petunjuk tersebut, dijelaskan tentang perhitungan PPh 21 pada transaksi pertama atas pemasok tersebut, dengan rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
DPP x Tarif Pasal 17
*DPP = 50% dari nilai yang dibayarkan ke pemasok tersebut
Jika pada pemasok yang sama telah dilakukan beberapa transaksi pembelian dalam 1 bulan yang sama, seperti ilustrasi berikut ini :
- Tanggal 9 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPh 21 sebesar Rp 40.000.000
Tanggal 11 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan dikenakan PPh 21 sebesar Rp 60.000.000
Transaksi Pembelian 2 periode Sept 2024
Tanggal 25 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPh 21 sebesar Rp 80.000.000
Transaksi Pembelian 3 periode Sept 2024
Maka perhitungan PPh 21 atas pemasok adalah penjual jasa orang pribadi adalah sebagai berikut ini :
Tanggal 9 Sept 2024 :
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 40.000.000 x 50%
= Rp 20.000.000
PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 20.000.000 x 5%
= Rp 1.000.000
Tanggal 11 Sept 2024 :
Total Nilai yang dibayarkan atas jasa konsultan ke pemasok yang sama s/d 11 Sept 2024 adalah sebesar Rp100.000.000.
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Yang Dibayarkan x 50%
= Rp100.000.000 x 50%
= Rp 50.000.000
PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
=Rp 50.000.000 x 5% = Rp 2.500.000
Sudah dibayar pada 11 Sept 2024 = Rp 1.000.000
Sisa Pajak yang perlu diperhitungkan = Rp 1.500.000
Tanggal 25 Sept 2024
Total Nilai yang dibayarkan atas Jasa Konsultan ke pemasok yang sama s/d 25 Sept 2024 adalah sebesar Rp 180.000.000
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 180.000.000 x 50%
= Rp 90.000.000
PPh 21 Yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 60.000.000 x 5% = Rp 3.000.000
= Rp 30.000.000 x 15% = Rp 4.500.000
Total PPh 21 = Rp 7.500.000
Sudah di bayar di periode sebelumnya = Rp 2.500.000
Sisa pajak yang perlu diperhitungkan = Rp 5.000.000
FAC Institute hadir sebagai mitra training Accurate
terpercaya untuk menjawab kebutuhan bisnis Anda. Dengan modul lengkap dan layanan terbaik, Anda dapat mengelola pembukuan dengan lebih mudah, efisien, dan profesional.
Hubungi kami sekarang juga untuk konsultasi gratis dan nikmati layanan premium kami! Mari tingkatkan pengelolaan bisnis Anda bersama FAC Institute.
